전표 개념 정리

홍루이의 다함께 차차차

[영문법] 수동태 기출문제 및 정답 다운 [기출 종합문제] 1. Once I began writing my essay at 2:30 a.m. At that time, I was proud of my material [I had gathered / 전표 개념 정리 had been gathered]. 2. That is what [was happened / happened] to Gerald Krigel of Detroit. 3. The most important thing you can do for your child is [made / to make] a schedule for the things your child needs to do each day. 4. When I think about the things I l..

대한민국 대통령 권한대행 순위 대통령 권한대행 ? ○ 대통령이 모종의 이유(궐위, 사고 등)로 대통령직을 더는 수행하기 어려울 때, 대통령을 대신하여 그 직무를 수행하는 일 - 궐위(蹶位) : 대통령이 임기 중에 사망하거나, 하야하거나, 헌법재판소의 탄핵소추 인용 결정에 의해 파면된 경우 - 사고(事故) : 대통령이 의식불명 상태(중병으로 인한 재개 상태)에 빠지거나, 국회에 의해 탄핵소추된 경우 등 직위에 있으나 업무를 수행할 수 없는 경우 ○ 보통 권한대행은 관련 법률에 의거 1순위인 국무총리가 맡는 것이 일반적이다. 그렇기 때문에, 헌법(憲法)은 만약의 경우를 대비하기 위해 총리를 임명할 때 최소한의 민주적 정당성을 확보한다는 측면에서 국민의 대표기관인 국회의 동의(의결)를 받도록 하고 있다. ○ ..

대한민국 의전서열 순위 순 위 지 위 정 보 1위 대통령 대한민국의국가원수, 대한민국 행정부의 수장 2위 국회의장 대한민국 입법부의 수장 3위 대법원장 대한민국 사법부의 수장 헌법재판소장 헌법재판소의 수장 5위 국무총리 대한민국 정부의 부수장 대한민국 국무총리 직속 기관의 수장 6위 중앙선거관리위원회 위원장 7위 여당대표 부총리급의 예우를 받는다. 8위 야당대표 9위 국회부의장 부총리급 10위 감사원장 11위 경제부총리겸기획재정부장관 12위 사회부총리겸교육부장관 13위 국가정보원장 장관급 14위 국가안보실장 15위 과학기술정보통신부장관 전표 개념 정리 전표 개념 정리 16위 여당 원내대표 17위 야당 원내대표 18위 대통령비서실장 19위 외교부장관 20위 통일부장관 21위 법무부장관 22위 국방부장관 23위 행정안전부장관 24위 문화체..

공무원노동조합의 설립근거와 활동 안내 ▶ 공무원노동조합에 대한 법적근거 ○ 헌법 제33조 제2항은 공무원의 노동기본권(단결권･단체교섭권 및 단체행동권) 보장을 법률에 유보하고 있으며, 공무원의노동조합설립및운영등에관한법률(이 하 ‘공무원노조법’이라 함)이 2005. 1. 27 제정되고, 1년 후인 2006. 1. 28부터 시행되어 공무원의 노동조합 활동이 법적으로 보장되었음 ○ 다만, 국가공무원 제66조(지방공무원법 제58조) 제1항에서 공무원의 집단행위 에 대해서는 엄격히 제한하고 있음 ▶ 공무원노동조합의 의의 ○ 공무원노동조합이란 공무원이 주체가 되어 자주적으로 단결하여 근로조건의 유지･ 개선 기타 공무원의 경제적･사회적 지위의 향상을 도모함을 목적으로 조직하는 단체 또는 그 연합단체를 말함 ※ 공무원..

공무원 휴직 관련 주요 질의답변 [ 공무원 질병휴직 ] [질문 1] 당초 질병휴직을 하였던 공무원이 상태가 호전되어 복직하였다가, 이후 동일질 병의 재발로 정상적인 근무가 어려운 경우, 새로운 질병휴직이 가능한지? • 질병휴직은 그 횟수의 제한은 없으나 동일 질병으로 2년을 초과할 수 없으므로, 휴직기간 (2년)이 만료되기 전에 복직한 경우에는 2년의 범위 내에서 휴직기간의 연장이 가능하나, 휴직기간이 만료된 후에도 직무를 정상적으로 감당할 수 없을 때에는 직권면직 할 수 있음 (임용규칙 제58조제1항) • 다만 휴직기간 만료로 복직 후 정상적인 근무가 상당기간 지속되다가 재발된 경우에는 질병의 정도, 요양기간, 요양 후 정상적인 근무수행여부 등을 종합적으로 판단하여 새로 운 휴직을 부여할 수 있음(임용..

5급 행정고시 합격자(사무관) 부처배치 및 선호도 통계(2017~2018) 아래의 5급 행정고시 합격자, 신규사무관의 부처배치 및 선호도 내용은 법률저널 등 공개된 조사에 따라 정리한 내용입니다. 오로지 참고만 하시길 바랍니다.(행정고시 합격자들의 부처배치 통계는 인사혁신처에서 대외적 공개하고 있지 않음, 일부 확인되지 않은 연도, 행정고시 기수는 제외함) 1. 2019년 행정고시 63기 신임사무관 부처 배정 현황(2018년 수습사무관) ○ 가장 많은 인원이 배치된 부처 : 기획재정부(27명) 이중 재경직이 24명(88.9%)이다. 이는 재경직 수습사무관 79명 가운데 30.4%를 차지할 정도로 기재부 쏠림이 두드러졌다. 일반행정에서는 3명이 기재부로 배치됨 ○ 두 번째로 많은 인원이 배치된 부처 : 과..

5급 행정고시 합격자(사무관) 부처배치 및 선호도 통계(2019~2021) 아래의 5급 행정고시 합격자, 신규사무관의 부처배치 및 선호도 내용은 법률저널 등 공개된 조사에 따라 정리한 내용입니다. 오로지 참고만 하시길 바랍니다.(행정고시 합격자들의 부처배치 통계는 인사혁신처에서 대외적 공개하고 있지 않음, 일부 확인되지 않은 연도, 행정고시 기수는 제외함) 1. 2021년 행정고시 2차 합격자 대상 부처 선호도 조사 ○ 1위(17.4.%) : 문화체육관광부 - 문체부 선호도는 2018년 12.4%, 2019년 13.3% 등으로 상승세 - 최근 문화 콘텐츠 산업의 한류 열풍 등 문화강국의 위상이 높아지고 있음. 게다가 우리 문화의 사회적‧산업적 가치가 높아지면서 문체부의 역할이 커진 것이 선호도에 반영 ○..

2022년 강사수당, 자문수당, 심사수당 등 지급기준 다운 (지방자치인재개발원) 공직사회, 대기업, 공기업 등에는 각종 교육 강사들이 오셔서 강의하는 시간이 자주 있습니다. 또한 인재 채용시에 면접관으로 외부위원이 참여하는 경우도 있을 것이구요. 자문위원회가 있을 수도 있구요. 그럴 때마다 강사수당, 자문수당, 심사수상 등이 지출되는데요. 보통 관공서나 공공기관(공기업)에서는 별도의 내부규정 정해 놓지 않는 한, 행정안전부 지방자치인재개발원 훈령(강사수당 및 원고료 등 지급기준)에 준용해서 수당을 책정하고 지급하게 됩니다. 이는 해마다 변동될 수가 있어서 매년 당해년도 지급기준을 발표하게 됩니다. 그러면 올해 2022년의 강사수당 및 원고료 등 지급기준을 살펴보겠습니다. 2022년 강사수당 및 원고료 등..

공무원의 퇴직, 면직, 면직사유 등 안내 가. 의사에 반한 신분조치 금지(법 제68조) → '신분보호' ○ 형의 선고, 징계처분, 법정사유 이외에 본인의 의사에 반하는 휴직･강임･면직 금지 ※ 1급공무원과 직무등급이 가장 높은 등급의 직위에 임용된 고위공무원은 제외 나. 퇴직구분 (1) 당연퇴직 ○ 결격사유 해당자 - 피성년후견인, 파산선고를 받고 복권되지 아니한 자(면책미신청, 불허가, 취소 결정) - 금고 이상의 실형, 선고유예, 집행유예 - 선거법 위반, 병역회피자, 치료감호 선고, 재직중 부패행위 - 직무관련 300만원 이상의 벌금형 선고 - 성폭력 범죄에 따른 100만원 이상의 벌금형 선고, 미성년자 성범죄자 ○ 기타 당연퇴직 사유 - 사망･임기만료･정년도달･근무상한연령 도달 등 [Q1] 당연퇴..

전표 개념 정리

교육정보등록일 : 2020-04-01 조회수 : 11300회

전산세무회계 B반,OA기초실무 ,OA마스터(한글+엑셀+파워포인트),전산응용건축설계 [국비지원] [실직자]

충북 청주시 상당구 내덕1동 591-1

0000-00-00 ~ 0000-00-00 (총 3개월과정)

실업자,미취업자,내일배움카드 발급 대상자

- 기업체의 회계 및 경리담당자들이 실무에서 처리할 수 있는 실무처리 능력을 재무회계, 원가회계, 부가가치세, 소득세, 더존프로그램을 학습함으로써
- 사무관리분야의 전반적인 지식습득으로 회사에서 필요로 하는 사무관리분야의 전문가 양성을 목표로 하고 있다.

기업의 회계처리를 위한 재무회계 회계의 기본 개념 회계의 기본 개념 기업의 재무상태 기업의 손익계산 거래, 계정, 분개와 전기
자산,부채,자본의 회계처리 현금및현금성자산,단기예금,단기매매증권,재고자산(상품),재고자산(상품),외상매출금?외상매입금,신용카드와 직불카드,기타 채권채무,어음거래,어음과 매출채권의 양도
자산,부채,자본의 회계처리 대손상각비,대손충당금 및충당부채, 유형자산과 무형자산, 개인 기업의 자본,주식회사의 자본,자본 잉여금,이익 잉여금과 자본 조정,잉여금처분계산서 및 결손금처리계산서
결산및전표회계 시산표,손익의 정리,결산정리사항의 수정, 원장의 마감, 재무제표,전표회계,정기평가
원가회계 원가회계의 기초개념,원가의 흐름,종합원가계산

더존프로그램을 위한 전산회계실무 기초정보등록 회사등록,거래처등록,계정과목 및 적요등록,전기분대차대조표,전기분원가명세서,전기분손익계산서,전기분잉여금처분계산서,거래처별초기이월,마감후이월
거래자료의 입력 일반전표입력,매입매출전표
부가가치세 부가가치세신고서,세금계산서합계표
감가상가 전표 개념 정리 고정자산등록, 미상각분감가상각계산, 양도자산감가상각계산고정자산, 고정자산[계정과목별]명세서,감가상각비명세서
결산및마감 결산자료입력
재무제표 제조원가명세서,손익계산서,이익잉여금처분계산서,대차대조표,합계잔액시산표

더존프로그램을 위한 전산회계실무 제장부조회 및 출력 전표,분개장,일계표/월계표,총계정원장,현금출납장,계정별원장,거래처원장,매입매출장
데이터관리 파일백업, 회사코드변환, 회사기수변환, 거래처코드변환, 데이터체크, 회사코드 재생성등을 실행한다.
종합실습문제 종합실습문제,정기평가

실무에서 사용하는 전산세무실무 기초정보관리 기초정보관리
거래자료의 입력 일반전표입력, 매입매출전표
감가상각 감가상각비
결산자료정리 및 입력 결산자료정리 및 입력
부가가치세의 기초이론 부가가치세의 개념,부가가치세 총칙,과세거래,거래시기,과세표준과 세율,납부세액,신고와 납부,징수와 환급
부가가치세 부가가치세신고서 작성방법

실무에서 사용하는 전표 개념 정리 전산세무실무 부가가치세신고서 부속서류 세금계산서 합계표,신용카드매출표발행집계표,부동산임대공급가액명세서,의제매입세액공제신청서,대손세액공제(변제)신청서,재활용폐자원공제신청서,건물등감가상각취득명세서,영세율첨부서류명세서
부가가치세신고서 부속서류 신용카드매출전표수취명세서,매입세액불공제내역,공통매입세액의 안분계산 및 정산,사업장별 부가세납부(환급)세액 신고서,재고품 및 감가상각자산신고서,수출실적명세서,기타(수정신고와 가산세)
원천징수제도 이론요약 원천징수제도,전표 개념 정리 근로소득원천징수

실무에서 사용하는 전산세무실무 연말정산 연말정산의 개요, 연말정산세액계산 흐름도, 소득공제의 종류 및 한도
원천징수 연말정산 입력 개요,사원등록,급여자료입력,연말정산추가자료입력,기타
종합실습문제 종합실습문제,정기평가,부록

세금의 기초 부가가치세와 종합소득세 조세총론 조세의 개념과 분류, 조세법의 기본원칙
국세기본법 국세기본법의 의의, 전표 개념 정리 국세부과의 원칙,세법적용의 원칙,과세요건,과세와 환급
부가가치세 부가가치세의 의의 ,부가가치세의 계산구조,납세의무자,과세기간 ? 납세지 과세대상거래,재화와 용역의 공급시기,영세율과 면세,과세표준과 매출세액의 계산,매입세액의 계산
부가가치세 세금계산서 실무 부가가치세의 신고 ? 납부
소득세법 총설 소득세의 개요 종합소득세 계산구조
종합소득세 금융소득 부동산임대소득 사업소득 근로소득 연금.기타소득 종합소득 과세표준 ? 산출세액 세액공제 ? 감면

세금의 기초 부가가치세와 종합소득세 퇴직소득세 퇴직소득세의 계산구조 및 퇴직소득의 범위
연말정산 의의 및 계산구조
양도소득세 양도소득세 과세대상자산
신고납부 및 결정과 징수 확정신고와 세액납부

기타교육과정은 홈페이지 참고

- 훈련중과 수료후 상담을 실시하며 인트라넷을 구축하여 상담 실시 내용을 전산관리하여 관계자들이 공유할 수 있도록 한다.
- 수료월에 취업의견조사서를 받아 취업희망사항을 파악함 수료 후 장기적이고 지속적인 관리를 통해 취업처 알선.
- 훈련기간중 정규시간외 교육을 통해 이력서/소개서 작성요령/면접응시 전표 개념 정리 요령 특강을 실시 인트라넷을 통해 이력서와 소개서 양식작성/보관/전송/업데이트에 관한 사항들을 지원함

경리·회계·총무

3. 자산관리, 사무환경 관리, 프로젝트 현장지원, 회사의 비품/관리, 사무실 임대차 관리와 건물 및 시설물 관리, 회사차량관리, 임직원의 복리후생을 위한 각종 회원권등의 무형 자산을 취득하고 관리한다..

개인이나 기업, 공공시설, 정부기관 등의 경영상태, 재무상태, 지급능력등의 다양한 재무보고와 관련하여 상담을 해주거나 관련서류를 작성하는 일이다.

기준 시점은 2022.6월 정보로 알바천국 데이터 연구소에서 제공하는 자료입니다. (통계 업데이트는 매월 1일 갱신)

1. 현금출납장, 재고수불부, 어음장, 급여대장, 매입매출장을 단위별로 장부를 결산한다.
2. 장부의 자료를 토대로 세금을 내고 납기일을 어기지 않도록 한다.
3. 세금관련 전화가 오면 독단적으로 처리하지 말고 확인과정을 거친다.

1. 소비와 지출내역을 전표의 형태로 기록하고 증빙이 될 만한 서류를 붙여 보관한다.
2. 매입매출 관리, 현금출납 업무, 거래처 결제업무, 출장비용 정리, 4대보험 신고를 한다.
3. 은행의 경우 공과금 납부, LC, LC신청서를 작성한다.

1. 부가세 신고시 부가세를 처리하는 일을 한다.
2. 전표입력이나 세금계산서를 입력하면 거래처사업자가 일반과세자인지 간이과세자인지 구분해야하며 일반과 간이의 차이는 연간 매출액 4800만원 이상이냐 미달이냐의 차이이다.
3. 합계표랑 세금계산서랑 맞추어야 한다.

1. 회사 또는 매장에서 발생한 비용을 처리하는 일을 한다.
2. 회사비품을 구매할 시 영수증은 증비철 해야한다.

1. 전표를 작성하고 관리하는 일이다.
2. 까다롭고 꼼꼼한사람을 선호한다.
3. 전표입력전에 거래처등록을 먼저하고 일반전표에서 거래사항 기재하면서 등록 된 거래처번호를 선택하면 매출처원장에도 기록이 된다.

1. 근로자와 관련된 모든일을 말한다.
2. 채용, OJT, 사원들의 적성과 TO에 따라 배치, 내부승진, 외부영입, 기본급/수당과 초과근무를 비롯한 급여문제를 신경쓴다.
3. 근로자 인사정보, 입퇴사자관리, 각종증명서발급, 근로자 재배치, 휴직, 전근 이동등 근로자와 관련된 일을 한다.

​1. 회사의 경영을 위해 전반적인 일을 지원해주는 일을 한다.
2. 직원들의 복지를 위해 힘써주는 일을 한다.
3. 총무, 인사, 경리같은 일을 말한다.

1. 주별/월별 매출실적 관리하는 일, 주로 ERP프로그램을 사용한다.
2. 매입이 발생하면 매입 세금계산서를 받아야 부가세 신고기간에 부가세 공제를 받을 수 있고, 매출이 생 시 매출 세금 계산서를 발행해야한다.
3. 사업자가 현금대신 신용카드결제를 수령하는 경우 혹은 현금을 수령한 뒤 현금영수증을 발급하는 경우 세금 계산서나 계산서를 발행하지 않아도 된다.
4. 위의 경우 매출누락을 의심할 수 있으니 현금매출일보를 작성하는 것이 좋다.
5. 전자계산서(주식회사 형태의 법인의 회사)를 의무적으로 발행해야 되는데 매입세금서는 매입처가 법인이라는 전자메일로 전자세금서를 받을 것이고, 일반 개인 사업장인경우 종이세금계산서를 받아 정리해두면 된다. 전자세금서의 경우 신고를 해야한다.

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- 회계, 세무, 재무 등 회계에 관한 모든 업무를 담당하는 전문가로 국가 자격시험에 의해 자격을 취득한다. 회계감사, 회계업무, 인수합병 업무, 기업가치 평가, 세무대리, 기장 등의 업무를 수행한다. [출처: 위키백과]

- 물건을 보내 달라고 주문함.
- 주로 공사나 용역 따위의 큰 규모의 거래에서 이루어진다.

- 어떤 기관이나 단체의 전체적이며 일반적인 사무 또는 회(會)의 사업을 담당하는 실무책임자를 말한다. [출처: 네이버지식백과]
- 현업을 제외한 모든 일을 도맡아 하는 일을 일컫는 말.
- 음지에서 양지를 더욱 밝게 하도록 하는 일이라고도 한다.

- 인사, 회계, 생산, 조달(물류)관리 등 회사 내부의 관리가 필요한 모든 부분을 통합하는 것으로 관리 부서간 의 정보시스템이 다를 때 발생하는 문제점을 개선하고 회사의 자원관리를 원할하게 수행할 수 있게 만든 시스템이다.

- 사업의 운영과 관련된 모든 거래에 있어 해당 거래와 관련된 증빙 서류이다, 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증, 간이영수증 등이 속한다.

- 수입상인의 요청에 따라 개설되고 신용장에서 요구하는 서류가 신용장의 제반 조건과 일치하는 경우 개설은행이 지급을 보증하는 보증서이다.

- 전표에 증빙을 풀로 붙이거나 A4용지에 증빙을 풀로 붙이고 보관하는 경우를 증빙 (서류)철이라 한다.

- 소득 금액 또는 수익 금액을 지급할 때, 그 지급자가 받는 자가 부담할 세액을 미리 국가를 대신하여 징수하는 것.
- 사장이 직원을 대신해 내야 할 세금을 미리 떼어서 대신 내는 제도.

- 보험계약자가 낸 보험료 가운데 일부를 주식이나 채권 등에 투자해 그 운용 실적에 따라 계약자에게 투자성과를 나누어 주는 보험 상품. 보험계약자가 내는 보험료 가운데 사업비와 위험보험료를 제외한 적립보험료를 따로 분리해 주식·공채·채권 등 수익성이 높은 유가증권에 투자한 뒤, 운용 실적에 따라 투자 성과를 계약자에게 나누어 주는 실적 배당형 보험 상품을 말한다. [출처: 두산백과]

- 고객의 생활환경, 재무상황 및 장래계획을 파악하여 고객의 생애주기에 적합한 금융 및 자산설계를 지원하고 보험상품, 펀드, 은행상품, 대출 등 고객에게 적합한 솔루션을 권유한다.

- 거액 예금자를 상대로 고수익을 올릴 수 있도록 컨설팅을 해주는 금융 포트폴리오 전문가.
- 금융상품들을 부자들에게 다양한 정보와 충고를 해준다.

- 물건을 구매하거나, 각종 서비스를 받을 때 그 가격에 일정비율 붙게 되는 세금을 말한다.
- 간접세 중 하나이다.

- 전표는 기업에서 회계상 거래가 발생한 내용을 장부상에 기록하여 증거 자료로 보존하기 위한 지표를 말한다. 전표를 통해 거래 발생 사실을 확인하고 관련 부서나 타인에게 전달할 목적으로 작성하며 회계 거래가 발생한 내용을 계정 과목별로 상세하게 기록하는 표 서식이다.
- 전표는 거래 내용에 따라 구분하여 작성하며 종류별로 입금, 출금, 대체와 같은 거래내용별로 구분하여 작성한다. 전표는 기업 내부의 결재와 재무관리를 목적으로 정확하게 기록하여 추후 회계 결산이나 예산 또는 자금을 집행하는 경우 중요한 기초자료로 활용할 수 있다. 전표 작성 시 항목은 거래가 발생한 발생 일자, 거래 발생에 대한 사유, 거래내용, 거래처나 거래 당사자, 거래 금액, 계정과목이 기재된다. [출처: 네이버지식백과]

- 직무 중에 이루어지는 교육훈련이다. 직무 외 훈련과는 반대의 개념이다.
- 종업원의 능력 개발에 노력하는데, 특히 현장 훈련이 중시되고 있다.

- 일정 기간 동안 발생한 매출을 관리할 수 있는 서식이다.
- 복잡한 판매 방식의 매출을 손쉽게 관리할 수 있다.
- 경쟁력 있는 품목을 분석할 수 있고, 수익률을 높일 방안을 마련할 수 있다.

[ERP] 회계의 반제란 무엇인가? 정의 및 예제

즉, 선수금으로 되어있는 임시 계정과목을 적정한 계정과목으로 대체하는 것을 반제 처리라고 하며, 선수금 대신 자산으로 계정과목을 바꾸면서 바꾸는 시점에 세금계산서나 계산서 등을 받고, 부가가치세 대급금이나 자산계정으로 바꾸는 것 까지 포함한 것을 의미합니다.

전표 처리 방법

자산 계정 과목 중 선급금(미리 준 돈), 부채 계정 과목 중 미지급금(아직 안 준 돈) 같은 경우, 추후 해당 계정과목을 반대쪽 변(선급금은 대변, 미지급금은 차변)으로 '떨어내는' 처리 방법을 '반제'라고 합니다.

회사에서 컴퓨터를 구매한 후 회계처리 시 다음과 같이

바로 처리할 수도 있겠으나 정확한 구매가를 모르거나 세금계산서 수령 후 처리하기 위해 자금을 선집행(선급금)하는 경우에 해당됩니다.

부채 계정
컴퓨터의 정확한 구매가를 알고 외상 구매 시 일단 회계처리(미지급금) 후 추후 대금 지급을 하는 경우에 해당됩니다.

이외에도 자산/부채 항목 중 반대쪽 변으로 '떨어내야 할' 계정 과목들 (주로 '선', '미'라는 글자가 들어가는 과목)을 사유 발생 시 '떨어내는' 처리 방법을 일반적으로 '반제'라고 보시면 됩니다.

비슷한 용어
상계(相計) : 채무자가 채권자에 대하여 자기도 같은 종류의 채권을 가지는 경우에, 당사자 일방의 의사표시에 의하여 쌍방의 채무를 같은 액수만큼 소멸시키는 일.

전표 개념 정리

3) 전산세무회계프로그램 운영.
(1) 일반전표 입력방법.
① 정규증빙서류를 수취한 경우.
② 정규증빙서류를 수취하지 못한 경우.
이 경우 전표 입력시 거래의 내용을 다음과 같이 분류하여 입력함으로서 법인세 및 소득세계산시 정확하게 반영이 된다.

㉠ [1. 해당사항없음]의 경우.
ex) 직원소유의 차량을 매입한 경우 - 비사업자와의 거래에 해당.
㉡ [2. 명세서제출대상거래]의 경우.
이 경우에는 사업자로부터 재화나 용역을 제공받고 정규증빙자료를 수취하지 못한 경우로서 지출증빙미수취가산세 적용대상이다. 이에 지출명세서를 작성하여 법인세신고시 제출하여야 한다. 따라서 일반전표를 입력할 때 미리 준비하여야 한다.
ex) 직원회식비를 1,000,00원 지출한 경우로서 간이영수증 수취한 경우.
전표입력시 카드계좌 사용여부에서 [부]를 선택하고 [2.명세서제출대상거래]를 선택하면 관련 거래처를 등록하는 [영수증수취/사업용계좌등 등록-조회 및 등록]창이 나타나며 기존에 등록된 거래를 찾아서 등록하거나 관련 내용을 입력하여 등록한다.
㉢ [3. 명세서제출제외대상내역]의 경우.
이는 사업자로부터 제공받은 재화나 용역이 법인세법에서 정규증빙수취의무의 예외로 인정한 것으로서 지불한 대가의 크기에 상관없이 지출증빙미수취가산세는 적용하지 아니하나 예외의 사유를 분류하여 제출하여야 하므로 일반전표를 입력할때 미리 정리하여야 한다.
ex) 차입금 이자 1,000,000원을 지급한 경우.
재화나 용역의 대가를 지급하고 명세서 제출제외 대상의 경우에는 구체적인 사유를 등록하여야 하며 특히 [(33)송금명세서 제출분]을 선택하는 경우에는 송금한 금융기관 및 계좌번호 등을 기록한 송금명세서를 작성하여야 하므로 추가적인 자료를 입력하여야 한다.
ex) 부동산 중개수수료 1,500,000원을 송금하여 지출한 경우
(2) 영수증수취명세 및 경비 등의 송금명세서 작성.
일반전표입력시 위와 같은 방법으로 입력된 자료를 바탕으로 [회계관리-결산 및 재무제표]메뉴에서 영수증수취명서 및 경비 등의 송금명세서를 작성한다.
또한 지출증빙미수취가산세는 [법인조정-세액계산 및 신고서-가산세액계산서]메뉴에서 작성한다.

제2장 세무조정명세서 작성시 유의사항
1. 수입금액조정 등 관련 유의사항.
수입금액조정은 기업회계기준 또는 일반적으로 공정타당하다고 인정되는 관행에 따라 인식된 수입금액 즉 매출액과 법인세법상의 수입금액과의 차이를 조정하는 과정으로서 이러한 수입금액은 모든 세무조정명세서를 작성하는 기초자료가 된다. 따라서 일반적으로 법인 및 개인의 세무조정시 수입금액조정을 가장 먼저 수행해야 한다. 이러한 수입금액조정은 [법인조정-수입금액조정]메뉴에서 수입금액조정명세서, 임대보증금간주익금조정, 조정후수입금액명세서, 수입배당금조정명세서 개인조정 메뉴에서는 총수입금액조정명세서, 임대보증금총수입금액조정(1,2), 조정후수입금액명세서로 구성되어 있다.

1) 수입금액조정명세서(개인조정:종수입금액조정명세서)
(1)개념정리.
수입금액조정명세서는 기업회계상의 수입금액(결산서상에 반영된 수입금액)과 세법상의 수입금액을 비교 검토한 후 세무조정을 통하여 기업회계상의 수입금액을 세법상의 수입금액14)으로 일치시키는 과정을 나타내는 서식이다.
(2) 전산세무회계프로그램 운영.
2) 조정 후 수입금액명세서.
(1) 개념정리.
조정 후 수입금액명세서는 각사업연도 소득 또는 과세표준의 계산이나 세액계산에 직접적으로 반영되는 조정서식은 아니나, 앞에서 작성한 수입금액조정명세서상에서 확정된 수입금액에 대하여 회사의 업태 및 종목에 따라 수입금액을 구분하여 표시해 주고 부가가치세 과세표준과의 차이원인을 설명하는 서식이다. 따라서 조정 후 수입금액명세서는 수입금액조정명세서에 대한 부표의 성격으로 볼 수 있다. 다음은 조정 후 수입금액과 부가가치세 과세표준과의 차이원인이다.
① 부가가치세법상 재화의 공급의제(자가공급, 사업상증여, 개인적공급, 잔존재고재화)
② 임대보증금등에 전표 개념 정리 대한 간주임대료
③ 고정자산매각 및 그 밖의 자산매각관련 매출세금계산서분15)
④ 도급공사의 작업진행율차이
⑤ 거래시기차이가산/감액
⑥ 주세, 특별소비세
⑦ 매출누락
(2) 전산세무회계프로그램 운영.

2. 고정자산 및 감가상각조정명세서 관련 유의사항.
(1) 개념정리.
감가상각은 유형자산의 감가상각대상금액을 그 자산의 내용연수 동안 체계적인 방법에 의하여 각 회계기간에 배분하는 것으로서 감가상각의 주목적은 취득원가의 배분이다.
감가상각비를 계산하기 위해서는 취득원가, 잔존가액, 내용연수 및 감가상각방법이 결정되어야 한다.
이러한 감가상각비에 대하여 법인세법이나 소득세법은 고정자산에 대한 감가상각비를 각 사업연도에 이를 손금으로 계상(결산을 확정함에 있어서 전표 개념 정리 손비로 계상하는 것을 말한다)한 경우에 한하여 ‘상가범위액’의 범위 안에서 당해 사업연도의 소득금액계산에 있어서 이를 손금에 산입하는 것으로 규정하고 있다. 즉 세법상의 감가상각비 손금산입은 결산조정을 원칙으로 하고 있어 납세의무자의 선택에 따라 당기 감가상각비 계상여부가 달라질 수 있어 고정자산의 내역관리에 주의하여야 한다(임의상각제도).

2) 전산세무회계프로그램 전산입력방법.
비유동자산인 감가상각대상 자산의 당기 감가상각비를 계산하기 위한 전산세무회계프로그램은 기본적으로 법인세법 또는 소득세법을 기준으로 운영 된다.
따라서 기업회계기준과는 조금 차이가 있음에 유의하여야 한다. 즉 내용연수의 적용, 감가상각방법의 선택, 잔존가액 등이 차이가 있다.
따라서 실제 감가상각비 계산을 위하여 전산세무회계프로그램에 입력하는 기본자료는 법인세법 또는 소득세법을 기준으로 입력하여야 하며 재무제표에 반영할 감가상각비는 회사가 직접 기업회계기준에 따라 감가상각비를 입력하여야 하고, 감가상각비와 관련된 회계처리 역시 별도로 일반전표입력메뉴나 결산자료입력메뉴에 입력하여야만 제무재표에 전표 개념 정리 반영됨에 유의하여야 한다.

(1) 당기 감가상각비를 계상하지 아니하는 경우.
특히 전기 이월된 고정자산 및 당기에 취득한 고정자산이 동시에 존재하는 경우 당기 감가상각비를 계상하는 경우에는 별문제가 없으나 당기 감가상각비를 계상하지 아니하는 경우에는 고정자산 관련 사항을 전혀 고려하지 아니하므로 다음 사업연도의 감가상각비 계상시 당기 취득감가상각대상자산이 누락하거나 당기 감가상각비가 이미 반영된 것으로 처리되는 경우가 발생할 수 있다.
따라서 당기 감가상각비를 계상하지 아니하는 경우라도 반드시 전산세무회계프로그램상 재무회계메뉴에서 [고정자산 및 감가상각-고정자산등록]메뉴에 고정자산의 내역을 입력하고 당기상각비가 0(zero)이 되게 수정입력하여 관리 되어야 한다.

(2) 기업회계기준상의 감가상각비가 세법상의 상각비와 다른 경우.
또한 전산세무회계프로그램상 재무회계메뉴에서 [고정자산 및 감가상각-고정자산등록]메뉴에서 계산되는 감가상각비는 법인세법 또는 소득세법의 기준에 따라 계산되도록 되어 있다. 이는 기업회계기준에 따라 계산된 감가상각비와는 상각액이 달라질 수 있으므로 장부에 반영되는 감가상각비와 반드시 일치시켜야 한다. 이는 고정자산등록메뉴의 ‘13.회사계상액’옆의 ‘사용자수정’기능키를 사용하여 일치시키는 것이다. 결국 법인세법 또는 소득세법상의 상각범위액과 다르다는 것을 알아야 한다.

(3) 감가상각 의제규정이 적용되는 경우.
감가상각비는 임의상각제도이므로 법인의 선택에 따라 손금계상여부가 달라진다. 그러나 법인세가 면제되거나 감면되는 사업을 영위하는 법인이 법인세를 면제 받거나 감면받는 경우에는 상각범위액에 해당하는 감가상각비를 반드시 손금으로 계상하여야 함에도 감가상각비를 상각범위액보다 작은 금액을 손금으로 계상한 경우에는 상각범위액까지를 감가상각비로 신고조정으로 손금인정하고 있다. 따라서 이러한 의제상각액을 정확한 세무조정과 유보잔액 관리가 필요하다.

(4) 법인 또는 개인사업자의 중간가결산에 의하여 중간예납세액을 신고한 경우.
법인 또는 개인사업자가 중간예납세액을 신고함에 있어 당해 중간예납기간의 실적에 의한 중간예납세액을 계산함에 있어 감가상각비를 손금 또는 필요경비로 계상한 경우에는 법인 또는 개인사업자의 본 결산시 입력된 자료를 통하여 감가상각비를 계산함에 있어 [회계관리-고정자산 및 감가상각-고정자산등록]에서 ‘F4 일괄계산’이라는 기능을 통하여 반드시 새로이 감가상각비를 계산하여야 한다.

(5) 기타의 사항.
① 감가상각방법은 각 세법에서 보통 정액법 또는 정율법으로 한정하여 선택하도록하고 있다. 이 경우 선택신고를 하지 아니하는 경우에는 기타감가상각자산의 경우 정율법이 적용된다. 이는 감가상각의제규정과 연결하여 생각한다면 정액법으로 상각방법을 선택 적용하는 것이 유리할 것으로 판단된다.
② 또한 감가상각시 내용연수는 기준내용연수를 기준으로 ± 25%가감한 내용연수를 선택하여 적용가능하다. 이 경우 선택신고를 하지 아니하면 기준내용연수가 그대로 적용되므로 보통의 경우에는 기준내용연수에서 25%를 감한 내용연수를 선택하여 신고함으로써 당기순이익을 줄일 수 있다.
③ 법인이 기준내용연수의 50%이상 경과된 자산을 다른 법인 또는 사업자로부터 취득하는 경우 당해 자산(중고자산)의 기준내용연수의 50%에 상당하는 연수와 기준내용연수의 범위에서 선택하여 당해 과세기간의 법인세과세표준신고기한까지 신고할 수 있으므로 중고자산 취득시에 수정내용연수 적용을 적극 검토하여야 한다.
④ 이러한 신고서는 [법인조정-감가상각조정-감가상각방법(연수,변경등)신고서]에서 작성한다.
이러한 모든 입력 자료들은 다음연도에 다시 입력하는 것이 아니라 고정자산 등록자료의 ‘이월’이라는 기능을 통하여 다음연도에는 이월된 자료를 사용하는 것이 보통이므로 당기 취득자산 등의 누락이 없어야 재무제표상의 감가상각대상자산가액이 일치하게 된다.

3) 전산회계프로그램 운영.
감가상각비조정에서 고정자산의 등록은 [회계관리→ 고정자산 및 감가상각→ 고정자산등록]에서 작업을 한 경우에는 법인조정시 감가상각비조정을 위하여 별도의 고정자산등록을 할 필요는 없다. 이는 재무회계에서 입력한 내용을 그대로 사용하기 때문이다.
① 세부자산별 감각상각의 기초자료를 정리하여 입력한다. 즉 취득가액, 전기말 상각누계액, 상각방법, 내용연수 등에 대하여 입력한다. ‘4. 당기 중 취득 및 당기증가’란에는 당기에 발생한 자본적지출액을 정상적으로 자본적지출로 처리한 금액을 입력하며 ‘7. 당기자본적지출액(즉시상각분)’란에는 당기에 발생한 자본적지출액을 수익적지출로 처리한 금액을 입력하며, 동 금액은 감가상각비에 대한 세무조정시 회사계상상각비에 자동으로 포함된다.
② 회사계상상각비를 입력하는 곳으로서 ①의 사항을 입력하면 자동으로 일반상각비가 계산된다. 만약 실제 회사계상상각비가 일반상각비와 다를 경우 ‘사용자 수정’키를 이용하여 일반상각비를 수정할 수 있다.
③ ‘의제상각비’란은 법인세 등을 감면 또는 면제받은 경우 위 법인세법상의 상각범위액보다 작게 회사에서 감가상각비를 계상한 경우 그 차액을 입력하는 것이다. 따라서 당기발생분을 입력함으로서 차기이후 상각범위액을 계산할 때 자동으로 누적관리되어 정확한 상각범위액을 전표 개념 정리 계산하게 된다.
미상각자산감가상각조정명세서는 회사계상상각비와 세법상의 상각범위액과 비교하여 상각부인액 또는 시인부족액을 계산하는 과정이다. 여기서는 앞에서 작성한 고정자산등록상의 내용을 기초로 하여 유형고정자산(정률법, 정액법) 무형고정자산(정액법)별로 세법상의 상각범위액을 계산한다. [F12 불러오기]기능키를 이용하여 기존에 입력된 자료를 이용할 수 있다.
①번은 왼쪽의 자산내역별로 고정자산등록에서 입력한 내용을 그대로 불러오게된다. 따라서 고정자산등록사항에서 정확하게 입력하였다면 본 화면에서는 추가적으로 입력할 내용은 없다. 그러나 고정자산등록사항에서 누락된 사항이 있다면 본 화면에서 추가로 입력하거나 고정자산등록사항에서 추가로 입력하여야 정확한 세무조정이 가능하다. 또한 전기말상각부인누계액은 자본금과적립금조정명세서(을)와 전기감가상각조정명세서를 통하여 각 자산별로 정확하게 반영하여야 세법상의 당기 상각범위액이 계산된다.
감가상각비에 대한 세무조정은 ‘F3 조정등록’키를 이용하여 소득금액조정명세서에 반드시 반영하여야 한다.

3. 대손금 및 대손충당금 세무조정시 유의사항.
대손세액공제와 관련하여 대손요건이 법인세법 및 소득세법과 일치되었다. 이로 인하여 대손확정일은 결산조정사항인 경우 장부상 비용으로 계상한 날이며, 신고 조정사항인 경우는 그 사유가 발생한 날이다. 따라서 결산조정사항의 경우 장부상비용으로 계상할 경우 손익계산서의 결손여부를 거래처와 상의한 후 진행하여야한다.
참고 대손금 세무조정시 주의사항.
1) 소멸시효 완성 등 신고조정이 가능한 대손인 경우.
① 부가가치세 신고시 대손세액공제를 받았는지 확인하고 다음과 같이 회계처리 한다. 만약 대손세액공제를 누락하였다면 경정등청구를 통하여 부가가치세를 환급받아야 한다.
부가세예수금 *** / 매출채권 등 ***
② 대손금에 대한 세무조정
㉠ 결산시 대손금 회계처리를 한 경우: 세무조정 없음
㉡ 결산시 대손금 회계처리를 안한 경우: 필요경비산입 매출채권 등 *** 유보
2) 부도후 6개월 경과 등 결산조정만 가능한 대손인 경우.

부도발생일로부터 6월 이상 경과한 수표 또는 어음상의 채권(당해 법인이 채무자의 재산에 대하여 저당권을 설정하고 있는 경우 제외)에 대한 대손세액의 공제시기는 부가가치세법 시행령 제63조의2 제2항이 정한 기한까지 법인세법상 대손금으로 계상한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제할 수 있는 것임(부가 - 314, 2011.03.28).
쩈 다음의 예규에 의한다면 부가가치세법상의 대손세액공제액은 취소되지 아니한다.
[제목] : 부도발생일부터 6개월 이상 지난 어음상의 채권에 대한 대손세액공제 가능 여부.
부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 지급받은 어음이 부도발생되어 대손된 경우에는 당해 어음의 부도발생일로부터 6월이 경과한 날이 속하는 과세기간의 확정신고 시 대손세액공제를 받을 수 있는 것임(부가 - 전표 개념 정리 311, 2012.03.22).[참고] 부도어음의 대손세액공제 시기 등.

4. 퇴직연금부담금 조정명세서 작성시 오류사항.
확정급여형퇴직연금제도에 가입하여 불입한 금액은 기존의 퇴직보험료와 동일하게 다음 중 적은 금액을 한도로 손금산입한다(법령 44의2 ③). 이는 당해연도에 확정급여형퇴직연금 납입액에 대한 세무조정사항이다.
1) 퇴직급여추계액기준 손금한도.

당해연도의 확정급여형퇴직연금 납입액에 대한 세무조정을 진행시에 ‘이미 손금산입한 보험료 등’을 계산할 때 ‘기중퇴직연금 등 수령 및 해약액’에 대한세무조정이 반드시 수행되어야 함에 유의하여야 한다. 이에 대한 세무조정사항이 퇴직급여충당금에 대한 세무조정시 영향을 미치므로 누락되지 아니하도록 주의하여야 한다.